帝国総合会計株式会社

空想世界の税金コラム　第17回　「ゾロが安く買った三代鬼徹に贈与税？」

Thu, 11 Jul 2019 11:00:00 +0900

第17回　「ゾロが安く買った三代鬼徹に贈与税？」

「ワンピース」のロロノアゾロは、ローグタウンという町で三代鬼徹という刀を買います。
　本来100万ベリーくらいする一品ですが、5万ベリーでワゴンセールされていました。
　(ちなみに作者によると1ベリー=1円という設定だそうです)
　1/20の価格で購入してオトクだったのに、何も税金がかからないのでしょうか？

　１．刀屋が個人だった場合
　ハンソ

　２．ハット側の処理
　　ハット。
　　

　　ハン

　◆実際は

　低額譲渡:

※このコラムは、作成時の法令等に基づいて作成されています。今後の法令改正等により実情とそぐわなくなる場合がありますのでご了承ください。また、登場する取引等は明らかに外国人・宇宙人等により国外・地球外に於いて行われている場合がありますが、原則として全て日本国籍を持つ人間・内国法人等が行う日本国内の取引と仮定しております。なお、登場する人物・組織はしばしばスピード違反・詐欺・強盗・殺人などを行うことがありますが、弊社がこれらの違法行為を推奨・保障するものではありません。
また、説明をわかりやすくするために条文や法律用語などを砕いて表現しています。厳密な定義や対象範囲からやや外れる場合がありますのでご了承ください。

空想世界の税金コラム　第18回　「俺は社長で小学生？」

Wed, 26 Jun 2019 11:00:00 +0900

第18回　「俺は社長で小学生？」

「無敵ロボ　トライダーG7」の竹尾ワッ太君(小6)は、小学生ながら竹尾ゼネラルカンパニーの社長としてロボットに乗り戦っています。
　小学生で社長というのは本当に問題がないのでしょうか？

　１．刀屋が個人だった場合
　ハンソ

　２．ハット側の処理
　　ハット。
　　

　　ハン

　◆実際は

　低額譲渡:

空想世界の税金コラム　第16回　「ハンソロが勝手に投棄した密輸スパイスの損害賠償金」

Wed, 17 May 2017 11:00:00 +0900

第16回　「ハンソロが勝手に投棄した密輸スパイスの損害賠償金」

「スターウォーズ」のハンソロは、ジャバザハットから依頼を受けて密輸品のスパイスを運ぶ仕事をしていました。しかしある時、帝国軍の検問に引っかかってやむなく宇宙に投棄してしまいます。
　ハットから損害賠償金の請求を受けて分割払に応じたようですが、支払いが滞って賞金首になった挙句、賞金稼ぎを返り討ちにした上に密輸業を放り出して反乱同盟軍の手伝いを始めてしまいます...

　１．ハンソロ側の処理
　ハンソロとしては損害賠償金を支払うことになるので、その金額を経費に入れることができます。
　　分割払いであっても、賠償金が確定した時点で経費にすることができます。
　　
　　ただし、「故意又は重大な過失がないこと」が条件になります。
　　今回のケースだと、どちらともいえないです。
　　ソロがどういう過程で帝国軍に見つかったのかも不明ですし、密輸品の投棄が必要な状況であったのかも不明です。

　２．ハット側の処理
　　ハット側はハンソロから受け取った損害賠償金を収入として計上しなければなりません。
　　その代わりに投棄された密輸品を売上原価として経費にすることができます。
　　法人でも個人事業でも処理に違いはありません。(損害「保険」金だと処理が異なります。)
　　
　３．消費税
　　ハンソロもハットも共に消費税の課税事業者だと思われますが、損害賠償金はともに非課税となります。
　　ハット側は消費税がかからない収入なので嬉しいでしようが、ハンソロ側は消費税の控除にならないため面白くないかもしれません。
　　とはいえ、ハット側の課税売上割合が下がると、消費税の計算上不利になる可能性もあります。
　　事業規模から考えれば、課税売上割合95%は維持できる可能性は高いです。

　４．密輸品の利益は申告すべきか
　　第1回コラムでも触れた通り、取引の合法性を問わず獲得した利益に関しては税金がかかります。

　　ハンソロはレイア姫を送ったお礼として大金を手にします。
　　当然それに対する税金は支払う必要がありますが、一部はハットに払えたはずです。
　　損害賠償金を払わなかったハンソロがどうなったのか、それは是非スターウォーズ本編でご確認ください。

　◆実際は

　損害賠償金の経費性:http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1710.htm

空想世界の税金コラム　第15回　「津崎の推定年収とみくりの税金」

Wed, 9 Nov 2016 11:00:00 +0900

第15回　「津崎の推定年収とみくりの税金」

「逃げるは恥だが役に立つ」の森山みくりは、派遣先をクビになって父の部下である津崎平匡の家に家事手伝いとして勤務しますが、紆余曲折あって事実婚することになります。
　みくりは津崎から給料をもらいながら家事を手伝い妻を演じることになるのですが...

　※執筆時点で、ドラマは4話までと原作は2巻までとが既読です。

　１．津崎の推定年収

　　ドラマの設定では、みくりは194,400円を津崎から給与としてもらうことになっています。他の生活費を負担しながら194,400円を毎月捻出する津崎の年収はいかほどのものでしょうか。
　　家賃150,000円、光熱費11,000円くらいはドラマで出ていたのでいいとして、他の部分は推定が含まれています。
　　いろいろエクスキューズは付きますが、試算してみると年収600万円以上ではないかと推察されます。30台半ばのSEとしてはやや高い気もしますが、ありえなくはないでしよう。
　　貯蓄はいったん無視しています。当然600万円より高ければ、余剰が貯蓄に回るでしょう。
　　　
　

　２．みくりの税金等
　　ドラマの中で「事実婚は社会保険の扶養に入れる。」と言っておりましたが、社会保険の扶養に入るためには年収130万円以下でないとなりません。月額194,400円を給与としてもらうみくりはアウトです。
　　社会保険の扶養から外れた場合、国民健康保険に加入した上で国民年金を支払わなければなりません。
　　上の表の通り、194,400円をもらっても、みくりの生活は税金の支払と家賃の折半でかなり圧迫されます。

　３．津崎がやるべき手続
　　津崎は従業員を雇用する立場になるので、様々な手続きが必要になります。
　　①　給与計算業務
　　②　源泉所得税の徴収と納付　(税務署)
　　③　年末調整と法定調書の作成　(税務署)
　　　津崎は頭よさそうなので頑張ればできるかもしれません。

　　場合によっては、雇用保険と労働保険の加入も必要かもしれません。
　　労働保険に加入しないとして、万が一みくりが勤務中(家事中)に事故に遭った場合に津崎はどう補償するのか非常に気になります。

　４．配偶者控除+社会保険の扶養に入る
　　普通に専業主婦として配偶者控除を受け、社会保険の扶養に入る方が家計的には楽になります。
　　配偶者控除を受ければ津崎の所得税と住民税は安くなるし、みくりの社会保険の負担は生じません。
　　「戸籍が汚れるのは嫌だから」とか何とか言ってましたが、どうせ結婚するんでしょう!?　(ヤケクソ)

　5．設定としてどうなのか
　　月額194,400円はドラマだけの設定で、どうも金額の設定に無理がある気がします。
　　原作マンガの方では金額についてはボカシてあるので、違和感がありません。
　　「年収130万円以下でお小遣いあげてるんだなー」という印象です。
　　一応ドラマを弁護しておくと、本編中には金額が明らかにならずOPの背景や公式HPで金額が確認できるのみです。
　　まぁ数字にはそれだけの説得力や衆人の興味を引く力があるということでまとめにしたいと思います。

　◆実際は
　

　配偶者控除:https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1191.htm　
　配偶者特別控除:https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1195.htm
　　社会保険上の扶養:http://www.nenkin.go.jp/service/kounen/jigyosho-hiho/hihokensha1/20141204-01.html

空想世界の税金コラム　第14回　「鎌田倫子の結婚による税金上のメリット」

Fri, 7 Oct 2016 11:00:00 +0900

第14回　「鎌田倫子の結婚による税金上のメリット」

「東京タラレバ娘」の鎌田倫子は結婚に憧れる33歳女性です。同じく独身の友人2名と「女子会」と称しては愚痴ばかりをこぼす日々。更には「女子会」の隣の席にはイケメンだが超絶に口が悪い男がいて、彼には「タラレバ女」と名付けられる始末...
念願かなって彼女が結婚できたとして、税金上どのようなメリットがあるのでしょうか。

　１．鎌田倫子の所得

　　鎌田倫子は、TVドラマの脚本家をしているそうです。「未来の橋田壽賀子」らしいですが、脚本家の中では若い方ですし、売れっ子というわけでも才能に溢れているわけでもなさそうですので、そんなに稼いではいなさそうです。
　　ちなみに私は脚本家の中で島田満さんが大好きです。

　　なお、倫子は事務所を借りていて、マミちゃんというアシスタントも雇っているようです。
　マミちゃんについては、物語の途中で共同経営者として家賃折半になります。
　「女子会」が多いので交際費も多そうですし、服や装飾品も「取材にや打ち合わせに必要」ということで経費で落としてそうです。
　(経費として認められるかは全くの別問題)　

　今でこそ所得低そうですが、箱根で　「33女の使えるモンは貯金だけじゃー」と宣って豪遊するあたり昔は稼いでいたのかもしれません。もしくは親の資産か宝くじでも当たったか...詳細は不明です。
　

　２．結婚によるメリット
　　
　　もし彼女が結婚したとして、税金上どのようなメリットがあるのか検討していきます。

　　(1) 配偶者控除・配偶者特別控除
　　　彼女の所得が38万円以下であれば配偶者控除が、76万円未満であれば配偶者特別控除が彼女の夫の方で受けられます。
　　　控除額は、配偶者控除は38万円、配偶者特別控除は彼女の所得に応じて3万円～38万円となります。ただし、配偶者特別控除は彼女の夫の合計所得金額が1,000万円以下でないと受けることができません。

　(2) 社会保険料控除
　　　倫子の所得が低い場合、彼女が負担する国民健康保険と国民年金は彼女で控除しても意味がなくなります。
　　　そのような場合には、彼女の夫で控除するのが理想的です。
　　　(彼女の収入が130万円以下であれば夫の社会保険の扶養に入れますが、その可能性は低いでしょう。)

　(3) 医療費控除
　　　彼女が病院にかかっている描写はほとんどありませんが、医療費を支出した場合彼女の夫と併せて医療費控除できます。
　　　仮に1人で6万円なら控除できないですが、2人で12万になれば2万円が控除対象となります。

　(4) 役員報酬
　　　彼女が同族会社の役員と結婚した場合、その会社から役員報酬を受け取ることができるかもしれません。
　　　会社側からすれば経費で落とせて、彼女側からすれば給与所得控除の最低65万円がつくため、メリットが大きいでしょう。
　　　また、役員報酬の額にもよりますが、彼女をその会社の社会保険に入れることによって、国民健康保険+国民年金よりも安くなるかもしれません。
　　　芸能人がよくIT社長と結婚するのは理由があるのです。(これが理由だとは言っていない)

　３．まとめ
　　
　　彼女の所得が低く、夫の所得が高ければ高いほど、結婚によるメリットは大きいと思われます。
　　彼女が三高(死語?)の男性と巡り合えるよう、弊社は応援しています。

　４．おまけ
　　
　　ついでなので他の二人も分析してみましょう。
　1人目　香・・・ネイルサロンを経営、商売繁盛かどうかは不明。
　　個人事業主だとすれば、基本的には倫子と一緒です。
　　法人経営だとしても、それほど違いはありません。
　　彼女の役員報酬を月額85,000円(年間102万円)で設定すれば、夫の方で配偶者控除が受けられるかもしれません。

　2人目　小雪・・・「女子会」の会場である居酒屋「呑んべえ」の娘。おそらく専従者。
　結婚して父と生計が別になった場合は、専従者ではなくなり、普通の従業員と同じ扱いになります。
　103万円の壁の中で父の仕事を手伝えば、配偶者控除が受けられます。
　夫の社会保険の扶養に入ることもできるでしょうから、父親の国民健康保険の負担も減るでしょう。
　彼女自身の国民年金の負担も減ります。
　父親としては早く嫁に行って欲しいかもしれません。　

　◆実際は

平成28年10月現在、配偶者控除は政府が見直ししようとしましたが結局見送られたとニュースで報じております。
　配偶者控除というと専業主婦だけに目が行きがちですが、倫子のような所得が低い個人事業主の結婚を助ける制度でもあるわけです。

　配偶者控除:https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1191.htm　
　配偶者特別控除:https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1195.htm

ニュース9月号　「法人の登記に株主名簿が必要になります」

Thu, 15 Sep 2016 09:00:00 +0900

ニュース10月号　「配偶者控除がもし廃止されたら...」

Sun, 11 Sep 2016 09:00:00 +0900

ニュース8月号　「附属設備と構築物の償却方法が変わります。」

Wed, 24 Aug 2016 09:00:00 +0900

ニュース5月号　「熊本地震での寄付は損金になる!?」

Thu, 19 May 2016 09:00:00 +0900

平成28年　GWとクールビズのお知らせ

Tue, 26 Apr 2016 10:24:52 +0900

弊社のゴールデンウィークは、5月3日(火)～5月6日(金)でお休みを頂戴致します。

また、5月2日(月)より軽装(クールビズ)による執務を実行致します。
ご理解とご協力の程、何卒宜しくお願い致します。

ニュース4月号　「医療費控除が変わります」

Fri, 15 Apr 2016 09:00:00 +0900

空想世界の税金コラム　第13回　「ネモ船長とナディアの相続税」

Wed, 6 Apr 2016 10:00:00 +0900

第13回　「ネモ船長とナディアの相続税」

「ふしぎの海のナディア」のネモ船長は、実はタルテソス王国の国王であらせられます。艦長ではなく船長ですのでそこのところご注意ください。　
　タルテソス王国は、古代アトランティス人の末裔による歴史の長い国家です。古代アトランティス人はM78星雲からやってきた宇宙人で、ネモ船長はその直系の血を引いている宇宙人です。

　我が日本も、神武天皇から始まる万世一系の天皇家がありますので似たようなものですね。

　さて、ネモ船長は父親(本編未登場)から王位やブルーウォーターなどを相続している筈ですが、その際の相続税はどうなっていたのでしょうか？また、本編最終話においてネモ船長は死亡し、ナディアが相続するのですが、彼女の相続税も気になります。一体ナディアは何を考えて生きているのでしょうか？

　１．ネモ船長の相続税

　　日本の場合、天皇とはいえ相続税は免れません。
　　実際に昭和天皇が崩御された際は、約18億円の課税財産に対し約9億円の相続税が国庫に納められています。
　但し、相続税法の非課税の規定により「皇位とともに皇嗣が受けるもの」、つまり三種の神器については非課税とされています。また、東京の一等地にある皇居については、国有財産のため天皇家の所有物ではありません。
　
　ネモ船長が相続したと思われる財産は次の通りです。
　　①　ブルーウォーター(大)(小)　→　三種の神器に相当するため非課税
　　②　タルテソス王国の土地等(ブルーノア)　→　国有地のため課税対象外
　　③　ノーチラス号、N-ノーチラス号　→　私的に利用していたため、個人財産かも
　　④　レッドノア　→　三種の神器に相当するため非課税かも？
　　⑤　海底遺跡　→　海中の土地の扱いが相続税法に定められていないため不明
　　⑥　南極基地　→　南極条約(ガンダムの方ではない)により、どの国家の領土ともならないため個人の所有財産とはならない
　
　こうして見てみると、相続税がかかりそうなものはノーチラス号だけでしょうか。船舶については相続税法上は動産としての扱いになるため、売買実例価格や精通者意見価格などを評価額とします。
　もし上記価格が不明な場合は、取得価額から減価を考慮した金額を評価額とすることができます。
　相続開始時点の状態が不明のため何とも言いきれませんが、おそらくスクラップに近い状態であったと推定されるため、ほぼ評価額はないでしょう。もともとが古代アトランティス人の宇宙戦艦だったことを考えても、耐用年数はとっくに超過していそうです。

　ということで、ネモ船長は相続税を全く納めていないと思われます。今上天皇のように国民の範としてきちんと相続税を納めていれば、ガーゴイルの反乱は防げたかもしれません。

　２．ナディアの相続
　　
　　ナディアが相続したと思われる財産は次の通りです。
　　①　ブルーウォーター(大)(小)　→　ただの石ころになったため無価値
　　②　タルテソス王国の土地等(ブルーノア)　→　国有地のため課税対象外
　　③　ヱクセリオン型宇宙戦艦　→　相続税の対象
　　④　N-ノーチラス、レッドノア　→　相続とほぼ同時期に大気圏内で消滅　
　　⑤　海底遺跡　→　海中の土地の扱いが相続税法に定められていないため不明
　　⑥　南極基地　→　南極条約(ガンダムの方ではない)により、どの国家の領土ともならないため個人の所有財産とはならない
　
　ヱクセリオン型宇宙戦艦は、地球帰還後に日本海溝に沈められますので一見課税対象とはならないように思われますが、課税対象となります。
　相続開始時点に価値のあった財産に対しては原則として課税されます。その後価値を失ったのは故意や偶然であり、税金の知るところではないからです。特に今回はナディア自らの手で沈めています。情状酌量の余地なしです。
　評価額ですが、大気圏に1回突入していることがどう影響しているかが味噌となりそうです。大気圏の離脱・突入を反復するのが前提なのか、それとも1度きりなのかで評価額が分かれそうです。アポロ宇宙船は一度突入すれば価値はなくなりますが、スペースシャトルであればまだ使用価値があります。

　◆実際は　

　　昭和天皇の崩御の際に相続税を納められたエピソード
宮内庁HP:http://www.kunaicho.go.jp/okotoba/01/kaiken/kaiken-h01-gosokui.html
　

※このコラムは、作成時の法令等に基づいて作成されています。今後の法令改正等により実情とそぐわなくなる場合がありますのでご了承ください。また、登場する取引等は明らかに外国人等により国外・地球外に於いて行われている場合がありますが、原則として全て日本国籍を持つ人間・内国法人等が行う日本国内の取引と仮定しております。なお、登場する人物・組織はしばしばスピード違反・詐欺・強盗・殺人などを行うことがありますが、弊社がこれらの違法行為を推奨・保障するものではありません。
また、説明をわかりやすくするために条文や法律用語などを砕いて表現しています。厳密な定義や対象範囲からやや外れる場合がありますのでご了承ください。

ニュース3月号　「扶養の壁にもう一段階加わります。」

Thu, 31 Mar 2016 11:42:30 +0900

空想世界の税金コラム　第10回おかわり　「346プロのアイドル寮」

Fri, 4 Dec 2015 10:00:00 +0900

第10回おかわり　「346プロのアイドル寮」

「アイドルマスターシンデレラガールズ」では、アナスタシアを始め一部のアイドルが寮生活を送っています。
　どうやら福利厚生の一環として346プロダクションが用意しているようなのですが、アイドル寮は346プロの経費にできるのでしょうか。

　１．できません

　　結論から言うと、経費にはできません。なぜなら、経費にする規定が定められていないからです。
　　会社の役員や使用人の場合には、自社物件であれ借上げ社宅であれ一定の範囲内で経費とすることができます。(後述)
　　しかし、346プロとアイドル達は雇用関係ではなく、外注先のようなものであるため、上記の規定には該当しません。　
　　(第10回のアイドル達が個人事業主に該当するというお話を思い出してください)

　　武内Pとかちひろさんとか今西部長とかは社員っぽいので、彼らが住む社員寮については経費化できるでしょう。でも他のアイドル達と同居している様子はないですし、他に社員寮がある様子もないので判断しかねます。

　２．じゃあどうするのか

　　(1) 自社所有の場合・・・第三者に貸した場合と同額の適正家賃をアイドル達から徴収しないといけません。
　　　　その代わり、建物の減価償却費や固定資産税、共用部分の電気代や修繕費などは会社の経費とすることができます。
　　　　要は普通の賃貸物件と同じ扱いとなります。
　　(2) 借上げの場合・・・会社が借りたのと同額をアイドル達から徴収する必要があります。

　３．適正家賃を徴収しなかった場合

　　適正家賃＞徴収額の場合、その差額は法人税法上の寄付金に該当します。
　　仮に法人で減価償却費or借上げ費用を経費にしていたとしても、経費としては認められません。
　　　(346プロは法人と仮定します。常務職などがあるため、さすがに個人プロダクションではないと思われます。)

　　また、寄付(利益提供)を受けたアイドル達には、所得税や住民税が上乗せされます。
　　所得区分は難しいですが、恐らく事業所得か雑所得になるでしょう。
　　給与ではないので役員賞与などには該当しませんし、家賃という反復・継続するものであれば一時所得の線も薄いです。事業所得か雑所得であれば利益の増加がダイレクトに税金の増加につながるので、当局はこちらの方で話を進めてくるでしょう。
　
　　もし奇跡的に346プロがアイドル思いで、彼女たちに負担をかけたくないと考えるのであれば、使途秘匿金で処理することもできます。全然使い道を秘匿できてはいないのですが、そういう用語です。
　　使途秘匿金にすれば、346プロが税金上全てバチかぶることで個人への課税を逃れられます。
　　バチかぶる税金がとんでもないことになるので、通常はよっぽど懇意な取引先を守るためだけに使われます。

　４．346プロのアイドル寮の利用状況
　　
　　実際にアイドル寮はどのくらい活用されているのでしょうか。
　　アイドル達の中には実家から通っている者もいますし、一人暮らししている者もいます。
　　一人暮らしが全員寮かというとそういうわけでもなく、ウサミン(アニメ)や杏(デレステ)などが寮ではないところで一人暮らししているようです。ウサミンは千葉出身で実家から通えなくもないのに、寮にも入らず一人暮らしという謎のチョイスです。まぁ生活感あってキャラ立っているんでいいと思います。
　　
　　きっと寮に入るメリットがあんまり無いのでしょう。
　　だって税法上の適正家賃を徴収されるのだったら、他で借りても大して変わりないわけですから。

※文中敬称略です。Pの皆様はご容赦ください。

　◆実際は
　　
http://www.47news.jp/CN/201508/CN2015083101002415.html　　

(リンク切れ対策として記事本文を引用)
ＡＫＢ４８運営会社が申告漏れ　家賃は寄付、国税が指摘

　アイドルグループ「ＡＫＢ４８」を運営する芸能プロダクション「ＡＫＳ」（東京都千代田区）が東京国税局の税務調査を受け、メンバーの家賃などへの支出に絡み、２０１４年１１月期までの３年間に４億数千万円の申告漏れを指摘されたことが３１日、分かった。

　悪質な仮装隠蔽を伴う所得隠しはなく、同社は取材に「見解の相違はあったが、当局の指摘を踏まえ適正に税務申告した」と説明している。

　国税局は、ＡＫＳが支払っていたＡＫＢ４８メンバーの家賃などについて、経費でなく課税対象である「寄付金」と判断したもよう。追徴税額は過少申告加算税を含め１億数千万円で、既に納付したという。

2015/09/01 02:06 【共同通信】

(引用ここまで)

　記事の内容だと、一部が認められた感じではなく、全額否認されたようです。
　社宅家賃のように一部経費化できる部分は交渉できなかったのでしょうか。
　個人的には、もう少し食い下がって納税者有利な事例を作って欲しかったです。
　(もちろん社宅家賃の取扱を盾に交渉はしたのでしょうが、結果として...という意味です)
　ニュースでは寄付を受けた方の課税については触れられていませんが、気になります。

国税庁HPより
　役員に社宅などを貸した場合 :　https://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2600.htm
　使用人に社宅や寮などを貸した場合 : https://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2597.htm

空想世界の税金コラム　第11回　「美星学園の生徒を戦地へ送るS.M.S.はブラック企業？」

Fri, 23 Oct 2015 10:00:00 +0900

第11回　「美星学園の生徒を戦地へ送るS.M.S.はブラック企業？」」

「マクロスF」の世界では、宇宙人その他人類の脅威と戦うため早乙女アルトら学生たちが戦地へと向かいます。現在の日本だと、安保反対デモに参加するようなノリでしょうか。
　アルトたちは軍人ではなく、民間軍事アドバイス企業(S.M.S.)の従業員扱いとなります。
　彼らの収入に対する税金はどうなるのでしょうか。

　１．給与

　　普通のサラリーマンと同じです。S.M.S.で年末調整してもらっておしまいです。
　　一応S.M.S.で勤務していることは社外秘らしいですけど、たぶんマイナンバーで役所の人なんかにはバレると思います。

　２．勤労学生控除
　　
　　学生にアルバイトなどの給与収入がある場合、年収130万円以下であれば勤労学生控除として27万円が控除されます。
　　S.M.S.での給料がいくらかは不明ですが、命をかける職場で130万円は少ない気がします。
　　アルトの場合は中途入社なので、入社月によっては1暦年間で130万円を下回ることもあるかもしれません。逆に、ルカは実家の会社から役員報酬を受け取っているでしょうから控除できないでしょう。
　　

　３．死亡退職金

　　TV版の場合、ミシェルは作戦行動中に死亡してしまいます。本編中の説明によると、S.M.S.は軍ではないため戦死とはならず、軍人墓地にも埋葬されないそうです。(現在の日本における自衛隊のようなイメージです)
　さすがにS.M.S.から死亡退職金が遺族に支給されたと思います。ミシェルの場合、両親と姉がすでに死亡している設定ですので、遠い親戚が受け取ることになるでしょう。
　死亡退職金は相続税の対象となりますが、500万円×相続人の数は退職金の非課税がありますし、それを超えたとしても相続税の基礎控除(3000万円＋600万円×相続人の数)までは相続税はかからないと思われます。
　世知辛い話ですが、クランはただの愛人ので相続権はありません。VF-25Sはクランが受け継いでいるみたいですが、あれは会社の所有物ですし。

　◆実際は
　　
　学生がアルバイトする場合は、1暦年間で130万円を超えないように調整した方が良いでしょう。
　逆に130万より大幅に稼げる場合は、ガンガン超えていった方が良いでしょう。

　死亡退職金については、弔慰金部分は非課税となります。
　上記の非課税枠とは別物になりますので、退職金規定を定めて有効に活用したいものです。

　<参考>
　勤労学生控除(国税庁HP): https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1175.htm
　　弔慰金(国税庁HP): :https://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4120.htm

ニュース10月号　「従業員のマイナンバーを集めてください」

Tue, 20 Oct 2015 12:45:38 +0900

ニュース9月号　「生命保険あれこれ」

Wed, 16 Sep 2015 09:00:00 +0900

弊社第3期決算報告

Thu, 10 Sep 2015 09:00:00 +0900

弊社の第3期の決算が確定致しましたので、下記の通り公告致します。

帝国総合会計　株式会社
代表取締役　宮﨑洋平

第3期　決算書

空想世界の税金コラム　第10回　「アイドルたちの確定申告と健康保険と年金」

Fri, 4 Sep 2015 10:00:00 +0900

第10回　「アイドル達の確定申告と健康保険と年金」

アニメも第2期に入りますます好調な「アイドルマスターシンデレラガールズ」。幅広い年齢層のアイドルたちが登場しますが、いったい彼女たちの税金関係はどうなっているのでしょうか。　　
　たとえ義務教育中であっても、収入があれば確定申告が必要になります。　赤城みりあは歴史の瞬間に居合わせる前にやることがあるのです。

　１．確定申告(所得税と住民税)

　　アイドル(芸能人)というお仕事は、税金上は個人事業主に当たります。
　サラリーマンのような固定給ではなく、仕事の案件ごとに報酬を得る歩合給のような形になります。
　346プロダクションからの収入から、個人で負担した衣装代や美容代、交通費や交際費などを引いた金額が所得となり、それに対して所得税と住民税がかかります。
　毎年1月～12月までの収入と経費を集計し、翌年3月15日までに確定申告と所得税の納付を行います。住民税は、その確定申告を基に市区町村が計算して6月に通知書が来ます。住民税を納めるのは、翌年2月頃までの4回払いとなります。
　
　　収入については、346プロから報酬の支払調書というものが出されますので、それを確定申告書に添付します。
　　経費については、領収書等が必要になりますが提出の必要はありません。必ずしも領収書である必要はなく、通帳からの引落やクレジットカードカードの明細でも代用ができますし、バス代・自販機・祝儀香典など領収書が出ないものはメモでも可です。
　　いずれにせよ、税務調査があった場合には経費の証明を求められますので、書面で保存しておくことが必要です。

　　芸能人の場合は、収入の10.21%が源泉徴収されていますので、通常の場合ですと所得税は還付となります。還付額にもよりますが、所得税の還付を住民税や国民健康保険(後述)に充てる形になることが多いようです。

　　(参考)　報酬の支払調書　
　　　

　
　　余談ですが、安部菜々はアイドル業以外にもメイド喫茶でアルバイトをしています。
　　アルバイトでの収入は給与所得となり、アイドル業とは別に計算をしなければなりません。
　　勤務先から給与の源泉徴収票という書類をもらう必要があります。(うわキツ)

　(参考)　給与の源泉徴収票
　　　

　２．確定申告(消費税)

　　確定申告するのは所得税だけとは限りません。
　　人によっては、所得税と同時に消費税の申告を行わなければなりません。
　　対象者は、「2年前の税込収入が1000万円を超えた人」です。
　　但し、収入といってもアルバイトの収入は含みません。346プロからの収入だけです。
　　
　　消費税の計算方法には大きくわけて原則課税と簡易課税の2種類があります。
　　アイドルの場合、どちらが有利と一概に言えないのですが、特に大きな買い物がなければ簡易課税の方が有利だと思われます。
　　簡易課税を選択する場合には、消費税を払い始める年の前年12月31日までに「簡易課税選択届出書」という書類を提出しなければなりません。出し忘れ要注意です。

　　カリスマモデルとしても活躍している城ヶ崎美嘉は、芸歴も長く収入も多そうなので消費税がかかってくるかもしれません。
　　バストは過少申告しても大してお咎めないでしょうが、消費税は非常に危ないです。
　　

　３．健康保険・年金

　　アイドルの場合は基本的に個人事業主となるため、国民健康保険+国民年金に加入することとなります。　　
　　国民健康保険は、住んでいる自治体や本人たちの世帯人数、本人と家族の所得などに応じて計算されます。
　　ウサミン星の健康保険が東京より安い場合には、シンデレラ全員で移住してもいいかもしれません。
　　
　　国民年金は一率15,590円/月です。ウサミン星の国民年金が...(以下同文)

　　ちなみに40歳からは介護保険料が上乗せになりますが、設定上40歳以上のキャラはいないので大丈夫でしょう。安部菜々さんじゅうななさい...うわ何をするやめr
　

　４．節税対策など

　　(1)　青色申告をする。
　　　青色申告をする年の3月15日(原則)までに青色申告の承認申請をしましょう。
　　　申請すればほぼ通り、青色申告の節税メリットを受けることができます。
　　　30万円未満の備品を購入しても一発で落とせますし、特に貸借対照表を作成すれば最大65万円の控除も受けることができます。(双葉杏くらいの知能じゃないと貸借対照表の作成は難しいかも。)
　　　また、青色事業専従者として家族への給料を経費化できる可能性もあります。(両親などがアイドル業のお手伝いをどうやってするのという問題がありますが...)
　　(2)　自宅の一部を経費化
　　　自宅でレッスンしたりブログを書いたりツイートしたりして仕事することもあるでしょうから、自宅の一部を経費化できます。
　　　具体的には、自宅の家賃や水道光熱費、インターネットなどの通信費が考えられます。
　　　あくまで一部だけであり、全額100%を経費にするのはダメです。
　　(3)　小規模企業共済に加入する
小規模企業共済は、自分の退職金を自分で積み立てる制度です。
　　　掛金は基本的に全額戻ってくるにも関わらず、全額を控除できます。
　　　但し、控除なので所得税と住民税は安くなりますが、健康保険は安くなりません。
　　(4)　社会保険に入れてもらう
　　　両親や親戚が経営している会社の社会保険に入れてもらえれば、健康保険などが安く済むかもしれません。
　　　アルバイト先で入れてもらうことも考えられますが、かなり厳しいでしょう。
　　　国民健康保険は毎月2万円～8万円＋国民年金15,590円に対し、社会保険＋厚生年金の自己負担分は12,119円～となっております。
　　　所得の状況にもよりますし、社会保険は会社負担分があるので一概にどちらが有利とは言いかねます。
　
いかがでしたでしようか。浮き沈みの激しいアイドル業界(総選挙的に)、しかも艦これやガールフレンド(仮)やミリマスとも(中の人的に)競合した上で確定申告までしなければならないなんて...
SAY☆いっぱい輝く彼女たちに、星いっぱいの応援(課金)を宜しくお願いします。

※文中敬称略です。Pの皆様はご容赦ください。

　◆実際は
　　
　　芸能人に限らず、スポーツ選手やフリーのアナウンサーなどは確定申告が必要となります。
　　ご自分でされるか、税務署に持って行かれるか、税理士に依頼するのかの3択だと思います。
　　「どうせ源泉が還付されるから」と経費そこそこで申告してしまうと、住民税や健康保険で痛い目をみる可能性があります。経費の無駄遣いや架空の経費はまずいですが、ある程度戦略的な対策が必要でしょう。

　<参考>
　平成26年確定申告コーナー: https://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kakutei.htm
　　小規模企業共済: http://www.smrj.go.jp/skyosai/index.html

空想世界の税金コラム　第9回　「片親の場合の税金は安くなるのか」

Wed, 12 Aug 2015 10:00:00 +0900

第9回　「片親の場合は税金は安くなるのか」

　　ドラマ性を高めるために、主人公の母親か父親のどちらかが不在のケースがあります。
　片親不在の場合、税金上は寡夫(寡婦)控除といって若干の優遇措置が取られています。
　但し、寡婦の方が圧倒的に優遇されております。　ケース別に見ていきましょう。

　１．母親不在のケース

　　ストーリー上感動を呼びやすいため、こちらの方が多いようです。
　寡夫控除の場合は、次の3つの要件全てを満たせば27万円の控除があります。
　(1) 合計所得が500万円以下
　(2) 妻が死別・離婚・生死不明　
　(3) 生計を一にする子がいる

　ネモ船長は「艦長」ではなく「船長」ですのでご注意ください。
　「艦長」と呼ぶと怒られます。ノーチラス号は戦艦ではないから「艦長」ではないそうです。
　(ネモ船長自身が「全艦戦闘配置」とか言っていたのは気のせいです。たぶん。)

　２．父親不在のケース

　　父親が不在だとイマイチ盛り上がらないためか、ケースを探すのに少し苦労しました。
　寡婦控除の場合は、次のいずれかを満たせば27万円の控除があります。
　(1) 夫が死別・離婚・生死不明で、扶養する子どもあり
　(2) 夫が死別・生死不明で合計所得が500万円以下　(子供の有無は関係ないが、離婚は対象外)

また、次の要件を全てを満たせば特定寡婦として35万円の控除があります。
　①　夫が死別・離婚・生死不明
　②　扶養親族である子がいる(生計は問わない)
　③　合計所得が500万円以下

　アマテラスのミコトは、未婚のため税法上の寡婦控除では対象外となります。
　しかし、地方自治体によっては住民税を減免するところがあります。
　今後の改正により所得税も控除対象となる可能性は高いと思われます。

　３．両親不在のケース

　　変な話ですが、両親不在の場合には特に税金上の控除はありません。
　「満月をさがして」の神山満月ちゃんは、声がハイジに似た神山文月に扶養されているようですが、通常の扶養控除以外に特に控除はなさそうです。
　もしかしたら、ミュージシャンだった父親の印税収入があって、扶養の範囲外かもしれません。
　著作権に対しては相続税がかかるのですが、それはまた別の話です。

　◆実際は
　
　寡婦控除は適用忘れが多い項目となります。
　確定申告書の第2表に記載欄があるので必ずチェックを入れるか、給与所得者の方は勤務先に過去の結婚歴と子どもの有無について必ず報告するようにしてください。
　実際に実務の現場としては、こちらからは質問しにくいので自発的に言っていただいた方が非常に助かります。

国税庁HP
　寡夫控除:https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1172.htm
　寡婦控除:https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1170.htm
弁護士ドットコム
未婚の母に対する寡婦控除ほか:http://allabout.co.jp/gm/gc/444612/
　　　

帝国総合会計株式会社

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